好達(dá)電子首答科創(chuàng)板IPO問詢，客戶入股、專利訴訟等被關(guān)注

9月22日，資本邦了解到，無錫市好達(dá)電子股份有限公司(下稱“好達(dá)電子”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板首輪問詢中，上交所主要就好達(dá)電子客戶入股發(fā)行人、營(yíng)業(yè)收入、轉(zhuǎn)貸和資金拆借、期間費(fèi)用、專利糾紛、技術(shù)先進(jìn)性及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位等12大問題進(jìn)行問詢。

針對(duì)客戶入股發(fā)行人，上交所要求發(fā)行人說明：(1)發(fā)行人產(chǎn)品在小米、華勤、中興和華為終端產(chǎn)品的應(yīng)用情況，后續(xù)銷售業(yè)務(wù)是否具有可持續(xù)性和穩(wěn)定性;(2)上述關(guān)聯(lián)股東投資協(xié)議中關(guān)于采購(gòu)和業(yè)績(jī)的相關(guān)約定，銷售合同的核心交易條款、實(shí)際執(zhí)行與第三方客戶的差異情況，關(guān)聯(lián)銷售的定價(jià)依據(jù)和公允性;(3)報(bào)告期各期發(fā)行人對(duì)中興的銷售情況;發(fā)行人對(duì)華為銷售新型產(chǎn)品是否為定制化，新型產(chǎn)品的研發(fā)支出情況以及是否應(yīng)認(rèn)定為一項(xiàng)合同成本;(4)報(bào)告期各期開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的情況，與小米保理開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)未作為關(guān)聯(lián)交易披露的原因。

好達(dá)電子回復(fù)稱，發(fā)行人向小米、華勤、中興和華為銷售的產(chǎn)品主要為濾波器、雙工器，終端產(chǎn)品主要應(yīng)用于手機(jī)移動(dòng)通訊、GPS、WIFI、小基站、物聯(lián)網(wǎng)等領(lǐng)域。發(fā)行人向小米、華勤、中興和華為銷售產(chǎn)品的適用頻段、終端產(chǎn)品型號(hào)或項(xiàng)目號(hào)的具體情況已申請(qǐng)豁免披露。

小米、華勤、中興和華為對(duì)濾波器、雙工器將持續(xù)保持較大需求，隨著發(fā)行人濾波器、雙工器產(chǎn)品持續(xù)進(jìn)入上述客戶新產(chǎn)品的供應(yīng)鏈體系，發(fā)行人對(duì)上述客戶的后續(xù)銷售業(yè)務(wù)具有一定的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。

發(fā)行人在與關(guān)聯(lián)股東簽署的投資協(xié)議中未約定與采購(gòu)相關(guān)的條款，亦不存在關(guān)聯(lián)股東承諾幫助發(fā)行人提高業(yè)績(jī)的相關(guān)利益安排。

發(fā)行人與關(guān)聯(lián)股東客戶簽訂銷售合同的主要交易條款、實(shí)際執(zhí)行與第三方客戶不存在重大差異。

發(fā)行人向關(guān)聯(lián)股東客戶銷售產(chǎn)品的價(jià)格主要根據(jù)具體型號(hào)產(chǎn)品在關(guān)聯(lián)股東客戶處面臨的競(jìng)爭(zhēng)情況，同時(shí)考慮客戶行業(yè)地位、業(yè)務(wù)合作規(guī)模、未來合作預(yù)期等因素協(xié)商確定。定價(jià)依據(jù)與非關(guān)聯(lián)直銷客戶保持一致。

發(fā)行人與向關(guān)聯(lián)股東客戶銷售定價(jià)與其他非關(guān)聯(lián)客戶相比不存在明顯差異。

報(bào)告期各期，發(fā)行人對(duì)中興銷售金額分別為3.96萬元、9.66萬元、600.38萬元和1,119.28萬元，2020年開始快速增長(zhǎng)，主要原因?yàn)椋阂环矫妫l(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)不斷獲得市場(chǎng)認(rèn)可，品牌美譽(yù)度不斷提高，相關(guān)產(chǎn)品陸續(xù)進(jìn)入中興部分型號(hào)手機(jī)產(chǎn)品的供應(yīng)鏈;另一方面，發(fā)行人適用于WIFI、小基站等頻段的濾波器于2020年開始向中興銷售，2021年上半年銷售規(guī)模進(jìn)一步增長(zhǎng)。除上述因素以外，中興于2018年受到美國(guó)制裁，部分原材料短缺使得業(yè)務(wù)發(fā)展放緩，隨著中興相關(guān)業(yè)務(wù)陸續(xù)恢復(fù)開展，向發(fā)行人采購(gòu)濾波器產(chǎn)品金額相應(yīng)增長(zhǎng)。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人主要向華為銷售新型濾波器產(chǎn)品，具體包括采用WLP封裝的濾波器以及適用于Band20和Band28的雙頻段濾波器。前述新型產(chǎn)品相較其他濾波器產(chǎn)品差異主要體現(xiàn)在封裝形式或適用頻段不同。WLP的封裝形式及雙頻段濾波器，均使得產(chǎn)品趨向小型化、模組化，符合聲表面波濾波器行業(yè)的技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)。發(fā)行人通過持續(xù)創(chuàng)新，提供符合行業(yè)趨勢(shì)的新型產(chǎn)品，而非根據(jù)華為需求提供的定制化產(chǎn)品。

發(fā)行人與華為等終端廠商的合作中，發(fā)行人主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、研發(fā)及生產(chǎn)符合行業(yè)趨勢(shì)的新型產(chǎn)品，樣品經(jīng)華為等終端客戶驗(yàn)收后，即可根據(jù)客戶訂單或需求計(jì)劃組織生產(chǎn)、銷售。發(fā)行人與華為簽訂的《采購(gòu)主協(xié)議》等一系列協(xié)議中，未對(duì)前述新型產(chǎn)品的處置權(quán)有所限制。截至本審核問詢函回復(fù)出具日，發(fā)行人已經(jīng)向其他知名客戶批量銷售同型號(hào)雙頻段濾波器。2021年1-6月，發(fā)行人向華為和除華為以外的其他客戶銷售該型號(hào)雙頻段濾波器的金額分別為189.31萬元和661.26萬元。

綜上所述，發(fā)行人對(duì)華為銷售新型產(chǎn)品不屬于定制化。合同成本分為合同履約成本與合同取得成本。

合同履約成本是指發(fā)行人為履行合同而發(fā)生的成本，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)資產(chǎn)予以確認(rèn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。

合同取得成本是指發(fā)行人為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)資產(chǎn)予以確認(rèn)。

發(fā)行人的研發(fā)模式系根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)。由于信號(hào)頻段復(fù)雜多樣，對(duì)應(yīng)的聲表面波射頻芯片也品類繁多。發(fā)行人先根據(jù)市場(chǎng)需求確定多個(gè)研發(fā)方向并進(jìn)行研發(fā)立項(xiàng)，再針對(duì)具體規(guī)格型號(hào)的聲表面波射頻芯片進(jìn)行開發(fā)驗(yàn)證或性能升級(jí)。

發(fā)行人已形成較為完善的研發(fā)管理制度。對(duì)于采取創(chuàng)新設(shè)計(jì)或工藝的新產(chǎn)品，發(fā)行人的設(shè)計(jì)開發(fā)流程需要經(jīng)過開發(fā)立項(xiàng)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、樣品測(cè)試和小批量試產(chǎn)四個(gè)階段。通常情況下，新型產(chǎn)品只有通過小批量試產(chǎn)階段后，才能與客戶簽訂銷售合同。

由于新產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)，研發(fā)項(xiàng)目能否成功尚存在較大不確定性，相關(guān)客戶亦未與發(fā)行人簽署合同，發(fā)行人無法合理預(yù)計(jì)合同能否取得及發(fā)生的成本能否收回，故已發(fā)生的成本不滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中合同成本的確認(rèn)條件。發(fā)行人將新產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)支出在發(fā)生時(shí)進(jìn)行費(fèi)用化，計(jì)入研發(fā)費(fèi)用具有合理性。

發(fā)行人與小米保理開展的附追索權(quán)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，不滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的相關(guān)條件。因此，發(fā)行人在收到小米保理支付的款項(xiàng)時(shí)，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)(即對(duì)小米通訊的應(yīng)收賬款)，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債(短期借款)。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將收到的對(duì)價(jià)計(jì)入“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。發(fā)行人的會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的規(guī)定。

出于謹(jǐn)慎性考慮，發(fā)行人比照《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(上證發(fā)[2020]101號(hào)，2020年12月修訂)，將與小米基金存在特殊關(guān)系的小米通訊技術(shù)有限公司、珠海小米通訊技術(shù)有限公司(小米通訊技術(shù)有限公司董事長(zhǎng)為雷軍;小米基金執(zhí)行事務(wù)合伙人為湖北小米長(zhǎng)江產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司，根據(jù)公開資料查詢，湖北小米長(zhǎng)江產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司受雷軍間接控制;珠海小米通訊技術(shù)有限公司為小米通訊技術(shù)有限公司控股子公司)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。

對(duì)于小米保理，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人僅于2019年9、10月間與小米保理開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，發(fā)行人將應(yīng)收客戶小米通訊技術(shù)有限公司、珠海小米通訊技術(shù)有限公司660.50萬元未到信用期貨款轉(zhuǎn)讓給小米保理并進(jìn)行貼現(xiàn)，發(fā)行人收到小米保理支付款項(xiàng)655.90萬元，該貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)利息為4.61萬元。該業(yè)務(wù)往來具有偶發(fā)性，且發(fā)行人與小米保理簽訂的《國(guó)內(nèi)保理合同(有追索權(quán))》已于2020年7月到期。因此發(fā)行人未將與小米保理的業(yè)務(wù)往來作為關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露，但相關(guān)信息已在招股說明書“第八節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析”之“十、資產(chǎn)質(zhì)量分析”之“(二)各項(xiàng)主要資產(chǎn)分析”之“1、流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成及變化分析”之“(4)應(yīng)收賬款”中進(jìn)行了披露。

基于小米保理和小米基金的特殊關(guān)系，發(fā)行人對(duì)信息披露文件進(jìn)行了修訂，在招股說明書中將與小米保理開展業(yè)務(wù)情況作為關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露，具體參見招股說明書“第七節(jié)公司治理與獨(dú)立性”之“十、關(guān)聯(lián)交易情況”。

關(guān)于專利訴訟，上交所要求發(fā)行人說明：(1)公司涉訴技術(shù)的研發(fā)過程，包括研發(fā)時(shí)間、參與人員、技術(shù)保護(hù)措施、在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的使用情況，是否為原始創(chuàng)新或集成了其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)進(jìn)行二次創(chuàng)新;(2)結(jié)合權(quán)利要求對(duì)比分析、訴訟進(jìn)展、公司反訴請(qǐng)求，進(jìn)一步說明發(fā)行人涉訴產(chǎn)品是否侵犯村田涉案專利;(3)測(cè)算發(fā)行人因敗訴可能承擔(dān)的賠償金額，對(duì)公司產(chǎn)品銷售、核心技術(shù)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響，是否存在涉訴產(chǎn)品范圍及賠償責(zé)任擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)，及對(duì)本次發(fā)行人上市的影響和風(fēng)險(xiǎn)。

好達(dá)電子回復(fù)稱，根據(jù)訴訟律師法律意見，村田三項(xiàng)涉訴專利缺乏創(chuàng)造性，存在很大的被國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局宣告專利無效的可能性。發(fā)行人涉訴產(chǎn)品系由王為標(biāo)、陸增天、劉平等研發(fā)人員，基于早于涉訴專利公開且不受專利法保護(hù)的現(xiàn)有技術(shù)所開發(fā)的，為完全基于相應(yīng)的現(xiàn)有技術(shù)的直接應(yīng)用所開發(fā)的產(chǎn)品，不涉及原始創(chuàng)新或集成其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)進(jìn)行二次創(chuàng)新。

發(fā)行人已就權(quán)利要求對(duì)比分析申請(qǐng)豁免披露。

(1)關(guān)于福州283號(hào)案、284號(hào)案

2021年1月，公司收到應(yīng)訴通知書，村田對(duì)公司提起訴訟，認(rèn)為公司制造、銷售和許諾銷售共三種型號(hào)的濾波器對(duì)其造成侵權(quán)行為，請(qǐng)求法院判令公司停止侵權(quán)行為并合計(jì)賠償60萬元，并保留根據(jù)后續(xù)在訴訟中獲得的證據(jù)以及公司侵權(quán)延續(xù)造成的損失而向公司主張侵權(quán)賠償金的權(quán)利。上述案件已立案，尚未開庭，公司已提起管轄權(quán)異議程序并對(duì)村田的涉案專利提出無效宣告的請(qǐng)求，無效宣告請(qǐng)求的審理正在進(jìn)行中。具體進(jìn)展如下：

1)管轄權(quán)異議

2021年2月，發(fā)行人就上述訴訟案件向福建省福州市中級(jí)人民法院提出管轄權(quán)異議申請(qǐng)。

2021年3月25日，福建省福州市中級(jí)人民法院分別作出“(2021)閩01初283號(hào)”、“(2021)閩01初284號(hào)”《民事裁定書》，裁定駁回發(fā)行人對(duì)上述兩起訴訟案件管轄權(quán)提出的異議。

2021年4月，發(fā)行人向最高人民法院遞交《民事上訴狀》，請(qǐng)求依法撤銷福建省福州市中級(jí)人民法院作出的民事裁定書，并將上述案件移送江蘇省蘇州市中級(jí)人民法院審理。

截至本審核問詢函回復(fù)出具日，最高人民法院尚未就發(fā)行人的管轄權(quán)異議作出裁定，發(fā)行人與村田的訴訟案件尚未開始審理。

2)專利無效宣告請(qǐng)求

2021年2月，發(fā)行人向國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局遞交無效宣告請(qǐng)求書，分別申請(qǐng)村田擁有的專利號(hào)為ZL200410075163.2、ZL200410005583.3發(fā)明專利無效。

2021年3月1日，國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局復(fù)審和無效審理部已受理發(fā)行人的無效宣告請(qǐng)求，并出具《無效宣告請(qǐng)求受理通知書》。

2021年7月13日，國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局復(fù)審和無效審理部對(duì)上述專利權(quán)的無效宣告請(qǐng)求進(jìn)行了口頭審理。

截至本審核問詢函回復(fù)出具日，上述專利權(quán)無效宣告請(qǐng)求的審理正在進(jìn)行中。

(2)關(guān)于上海618號(hào)案、619號(hào)案和620號(hào)案

2021年9月，公司收到應(yīng)訴通知書，村田對(duì)公司提起訴訟，認(rèn)為公司制造、銷售和許諾銷售共五種型號(hào)的濾波器對(duì)其造成侵權(quán)行為，請(qǐng)求法院判令公司停止侵權(quán)行為并合計(jì)賠償70萬元，并保留根據(jù)后續(xù)在訴訟中獲得的證據(jù)以及好達(dá)電子侵權(quán)延續(xù)造成的損失而向好達(dá)電子主張侵權(quán)賠償金的權(quán)利。上述案件已立案，尚未開庭。

截至本審核問詢函回復(fù)出具日，上述案件仍處于答辯期內(nèi)，發(fā)行人正在分析案件基本事實(shí)以及制定訴訟應(yīng)對(duì)策略，尚未進(jìn)行答辯、提起管轄權(quán)異議或申請(qǐng)專利無效宣告。

結(jié)合上述權(quán)利要求對(duì)比分析、訴訟進(jìn)展、公司反訴請(qǐng)求，發(fā)行人涉訴產(chǎn)品未侵犯村田涉案專利。因發(fā)行人與村田的訴訟案件尚在審理中，發(fā)行人涉訴產(chǎn)品是否侵犯村田的涉案專利，應(yīng)當(dāng)以最終的人民法院的生效判決為準(zhǔn)。

根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》《非經(jīng)常性損益審核報(bào)告》，發(fā)行人2018年度、2019年度、2020年度和2021年1-6月的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)分別為2,681.45萬元、2,549.36萬元、4,402.88萬元和4,185.60萬元。據(jù)此，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況良好且具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。因此發(fā)行人涉訴產(chǎn)品及其侵權(quán)范圍擴(kuò)大的賠償風(fēng)險(xiǎn)將不會(huì)影響其本次發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件，不會(huì)對(duì)其本次發(fā)行上市造成重大不利影響和風(fēng)險(xiǎn)。

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