業(yè)績下滑超五成！澳華內鏡沖刺科創(chuàng)板IPO持續(xù)經營能力如何？

4月28日，極客網了解到，上海澳華內鏡股份有限公司(下稱“澳華內鏡”)回復科創(chuàng)板二輪問詢。

圖片來源：上交所官網

在科創(chuàng)板第二輪問詢中，公司的實控人、國有股權、行政處罰、商譽、2020年經營業(yè)績下滑、銷售費用與市場樣機等10個問題被關注。

上交所注意到公司2020年實現營業(yè)收入26,327.90萬元，較2019年下降11.58%;實現凈利潤2,069.58萬元，較2019年下降62.56%。

對此，上交所要求公司：客觀分析2020年經營業(yè)績下滑的具體原因，凈利潤下降幅度大于營業(yè)收入的原因，審慎說明該情形及相關原因對持續(xù)經營能力是否構成重大不利影響。

澳華內鏡回復：2020年，公司營業(yè)收入為26,327.90萬元，較2019年下降11.58%，扣除非經常損益后的歸屬于母公司所有者的凈利潤為1,229.16萬元，較2019年下降74.80%。按照《首發(fā)業(yè)務若干問題解答(2020年6月修訂)》的相關規(guī)定，公司存在最近一年經營業(yè)績較上一年下滑幅度超過50%的情形，其主要原因為：(1)新冠疫情偶發(fā)性因素導致市場需求下降，產品銷售不及預期;(2)IPO上市費用偶發(fā)性支出以及研發(fā)投入增加導致四項費用上升。其中，由于疫情導致營業(yè)收入下降3,447.55萬元導致毛利額下降2,690.21萬元;四項費用支出總額提高1,518.20萬元。

綜上，導致發(fā)行人經營業(yè)績下滑的事項主要為偶發(fā)性特殊事項(如新冠疫情導致收入下滑、因IPO事項導致中介機構費用大幅上升)和可由發(fā)行人自主控制的事項(如研發(fā)項目、研發(fā)人員薪酬增加)，并非屬于因發(fā)行人自身經營能力或其所處行業(yè)經營環(huán)境發(fā)生重大不利變化或行業(yè)出現周期性波動、產能過剩、持續(xù)衰退等導致經營業(yè)績下滑的情形，且新冠疫情對市場需求和發(fā)行人業(yè)務開展的不利影響正在逐步消除，發(fā)行人經營活動開展已基本恢復正常。截至本回復報告出具日，發(fā)行人核心業(yè)務、經營環(huán)境未發(fā)生重大不利變化，業(yè)績下滑程度與行業(yè)及市場需求變化趨勢相一致，業(yè)務經營和財務狀況處于正常狀態(tài)。上述導致業(yè)績下滑的特殊事項不會對發(fā)行人未來的經營業(yè)績持續(xù)產生不利影響，亦不會對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構成重大不利影響。

根據問詢回復，2020年6月17日，因常州佳森在實驗室檢測過程中有危險廢物、實驗室廢液產生，危廢貯存?zhèn)}庫未驗收，常州市生態(tài)環(huán)境局向常州佳森出具了《行政處罰決定書》(常新環(huán)罰字[2020-091]號)，處罰措施包括罰款6萬元等。2)根據常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局出具的情況說明及對常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局相關人員的訪談，常州佳森已全額繳納行政處罰的罰款，并已按有關要求完成整改，常州佳森上述違法行為未發(fā)生重大環(huán)境污染事故，不屬于重大違法違規(guī)行為。

上交所要求發(fā)行人進一步說明：(1)常州市生態(tài)環(huán)境局與常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局的行政隸屬關系，常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局對于常州市生態(tài)環(huán)境局作出的行政處罰的說明是否具有效力;請?zhí)峁┏Ｖ菔懈咝聟^(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局出具的情況說明備查;(2)結合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》第3個問答的相關規(guī)定，說明報告期內發(fā)行人及其子公司受到行政處罰事項是否屬于重大違法行為的認定依據，相關認定依據是否充分。

澳華內鏡回復：根據中共常州市委辦公室、常州市人民政府發(fā)布的《關于印發(fā)<常州市生態(tài)環(huán)境局職能配置、內設機構和人員編制規(guī)定>的通知》，常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局為常州市生態(tài)環(huán)境局的派出機構，根據常州市生態(tài)環(huán)境局授權，負責本區(qū)域范圍內生態(tài)環(huán)境保護管理工作。

根據對常州市生態(tài)環(huán)境局政策法規(guī)處相關人員的訪談，相關人員亦對上述常州市生態(tài)環(huán)境局與常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局的行政隸屬關系進行了確認。

根據《江蘇省環(huán)保機構監(jiān)測監(jiān)察執(zhí)法垂直管理制度改革實施方案》(蘇辦發(fā)〔2017〕31號)規(guī)定，“加強市縣兩級環(huán)境執(zhí)法工作。環(huán)境執(zhí)法重心向設區(qū)市、縣(市、區(qū))下移，加強基層執(zhí)法隊伍建設，強化屬地環(huán)境執(zhí)法。結合事業(yè)單位分類改革和綜合行政執(zhí)法改革，規(guī)范設置環(huán)境執(zhí)法機構。設區(qū)市環(huán)境監(jiān)察局(支隊、總隊)名稱規(guī)范為市環(huán)境執(zhí)法局;縣(市、區(qū))環(huán)境監(jiān)察局(大隊)隨縣(市、區(qū))環(huán)境保護局一并上收到設區(qū)市，名稱規(guī)范為××市××環(huán)境執(zhí)法局，由市級承擔人員和工作經費。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)按區(qū)域設置環(huán)境執(zhí)法機構，配備與職責任務相適應的人員。設區(qū)市環(huán)境保護局統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指揮本行政區(qū)域內縣(市、區(qū))環(huán)境執(zhí)法力量……”。

根據《關于印發(fā)<常州市生態(tài)環(huán)境局職能配置、內設機構和人員編制規(guī)定>的通知》(常辦發(fā)〔2019〕36號)，常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局為常州市生態(tài)環(huán)境局的派出機構，根據常州市生態(tài)環(huán)境局授權，負責本區(qū)域范圍內生態(tài)環(huán)境保護管理工作。

根據常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局對常州佳森的《現場檢查(勘察)筆錄》，《行政處罰決定書》(常新環(huán)罰字[2020-091]號)，對應常州佳森違法行為的現場檢查人員系常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局的行政執(zhí)法人員。

此外，根據對負責常州佳森行政處罰的環(huán)保執(zhí)法人員的訪談，“常州佳森的違法行為顯著輕微，罰款金額也不大，同時未發(fā)生重大的環(huán)境污染事故、未發(fā)生人員傷亡，也沒有造成惡劣的社會影響”。

根據對常州市生態(tài)環(huán)境局政策法規(guī)處相關人員的訪談，確認“常州佳森所在區(qū)域的環(huán)境保護管理按照現在屬地管理的原則屬于常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局管理”、“常州佳森行政處罰的具體調查是由所在區(qū)域的環(huán)保執(zhí)法機關進行調查，后統(tǒng)一加蓋‘常州市生態(tài)環(huán)境局行政處罰專用章’?！?/p>

常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局根據常州市生態(tài)環(huán)境局授權，作為負責本區(qū)域范圍內生態(tài)環(huán)境保護管理工作的單位，且系常州佳森違法行為進行現場檢查的單位，在該局相關環(huán)保執(zhí)法人員對常州佳森違法行為調查取證后，經審批后統(tǒng)一加蓋“常州市生態(tài)環(huán)境局行政處罰專用章”。因此，常州市高新區(qū)(新北)生態(tài)環(huán)境局對其轄區(qū)企業(yè)常州佳森環(huán)保違法行為進行解釋說明具有效力。

根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》第3個問答的相關規(guī)定，最近3年內，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人在國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產安全、公眾健康安全等領域，存在以下違法行為之一的，原則上視為重大違法行為：被處以罰款等處罰且情節(jié)嚴重;導致嚴重環(huán)境污染、重大人員傷亡、社會影響惡劣等。有以下情形之一且中介機構出具明確核查結論的，可以不認定為重大違法：違法行為顯著輕微、罰款數額較小;相關規(guī)定或處罰決定未認定該行為屬于情節(jié)嚴重;有權機關證明該行為不屬于重大違法。

常州佳森的違法行為不屬于被處以罰款等處罰且情節(jié)嚴重或導致嚴重環(huán)境污染、重大人員傷亡、社會影響惡劣等情況。常州佳森已完成企業(yè)法人變更在常州海關部門的備案登記，已完成上述違法行為的整改，常州佳森未因此而受到罰款以上的行政處罰，根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》第3個問答的相關規(guī)定，上述行為不屬于重大違法違規(guī)行為。

發(fā)行人河南分公司上述違法行為對應的罰款金額未達到《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的最高處罰金額，且不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條情節(jié)嚴重的行政處罰。發(fā)行人河南分公司已全額繳納行政處罰對應罰款，并已按有關要求完成整改，發(fā)行人河南分公司上述行政處罰不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的情節(jié)嚴重的情形，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，結合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》第3個問答的上述規(guī)定，發(fā)行人河南分公司該稅務違法行為不屬于重大違法行為。

綜上，報告期內發(fā)行人及其子公司受到行政處罰事項不屬于重大違法行為，相關認定依據充分。

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